Как нужно учитывать НДС при покупке товара через биржевого агента по агентскому договору?
здравствуйте.
купили товар через биржевого агента. получили упд - отгрузку от продавца (третье лицо) товара в адрес агента и счет-фактуру в которой продавцом указано третье лицо, покупателем указаны мы, подписана фактура агентом.
В учете мы отразили
в графе 2 - код 01
в графе 9 - наименование продавца
в графе 11 - наименование агента
Агент отразил в журнале выставленных счетов-фактур эти отгрузки с кодом 01. Инспекция утверждает , что должен быть код 15. Агент настаивает на коде 01. в итоге у принципала (у нас) разрыв. кто прав?
благодарю.
купили товар через биржевого агента. получили упд - отгрузку от продавца (третье лицо) товара в адрес агента и счет-фактуру в которой продавцом указано третье лицо, покупателем указаны мы, подписана фактура агентом.
В учете мы отразили
в графе 2 - код 01
в графе 9 - наименование продавца
в графе 11 - наименование агента
Агент отразил в журнале выставленных счетов-фактур эти отгрузки с кодом 01. Инспекция утверждает , что должен быть код 15. Агент настаивает на коде 01. в итоге у принципала (у нас) разрыв. кто прав?
благодарю.
Comments
-
Всебудетхорошо, добрый день!Цитата: Агент отразил в журнале выставленных счетов-фактур эти отгрузки с кодом 01. Инспекция утверждает , что должен быть код 15. Агент настаивает на коде 01. в итоге у принципала (у нас) разрыв. кто прав?коды проставляются в журналах учета полученных и выставленных сч.ф. в соответствии с Приложением к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
код 15 проставляется если агент выставляет сч.ф., где указаны и собственные товары (работы, услуги) и товары (работы, услуги) реализуемые (приобретаемые) по договору комиссии.
код 01 проставляется если агент реализует и (или) приобретает товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени или на основе договоров комиссии или агентских.
так что я не понимаю, где разрыв, все верно указано)) -
Спасибо. Если у агента верно "01" как в таком случае оформляет покупку принципал (я) в декларации ндс? Возможно у меня неверно..
-
Всебудетхорошо,Цитата: коды проставляются в журналах учета полученных и выставленных сч.ф. в соответствии с Приложением к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.эти же коды проставляются в книге покупок и книге продаж
давайте почитаем какие операции указываются по коду 01:
"Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры"
вы код указали тоже верно.
