Должно ли соблюдаться равенство сумм строк 070 и 140 в годовом расчете 6-НДФЛ при наличии отпусков?
Здравствуйте.
Подаю корректировку. Прошу проверить мои рассуждения
Раздел 1 Строка 070 называется "сумма удержанного налога". А Раздел 2 строки 140 - сумма перечисленного.
На форуме прочитала, что в 1 квартале 070= сумме строк 140
а в годовом 6-НДФЛ 070=сумме строк 140 за весь год (т.е.140 по всем квартальным отчетам). Но ведь при наличии отпускных и увольнения 29.12.19 суммы будут попадать в раздел 1 строки 070, но в разделе 2 строк 140 будут отражены в 1 кв 2019, так? Т.е правило 070=сумме 140 соблюдаться не будет?
например. ндфл с зп за дек 905941. Ндфл уволенного сотрудника 29.12.18 810 руб. НДФЛ Отпускных в дек 158. Тогда в раздел 1 строки 070 4 кв 2019 будет попадать 905941+810+158.
А в разделе 2 1 кв 2019 будет отражено:
100 29.12.18 начислена зп всем сотрудникам
110 31.12.18 удержан ндфл
120 09.01.19 - срок перечисления ндфл
130 размер зп
140 ндфл с зп, 905941,
100 29.12.18 сумма зп+компенсации уволенного
110 29.12.18 сумма зп+компенсации уволенного
120 09.01.19 - срок перечисления ндфл
130 размер зп
140 ндфл с зп 810
100 15.12.18 - дата перечисления отпускных
110 15.12.18
120 09.01.19
130 сумма отпускных
140 158
Подаю корректировку. Прошу проверить мои рассуждения
Раздел 1 Строка 070 называется "сумма удержанного налога". А Раздел 2 строки 140 - сумма перечисленного.
На форуме прочитала, что в 1 квартале 070= сумме строк 140
а в годовом 6-НДФЛ 070=сумме строк 140 за весь год (т.е.140 по всем квартальным отчетам). Но ведь при наличии отпускных и увольнения 29.12.19 суммы будут попадать в раздел 1 строки 070, но в разделе 2 строк 140 будут отражены в 1 кв 2019, так? Т.е правило 070=сумме 140 соблюдаться не будет?
например. ндфл с зп за дек 905941. Ндфл уволенного сотрудника 29.12.18 810 руб. НДФЛ Отпускных в дек 158. Тогда в раздел 1 строки 070 4 кв 2019 будет попадать 905941+810+158.
А в разделе 2 1 кв 2019 будет отражено:
100 29.12.18 начислена зп всем сотрудникам
110 31.12.18 удержан ндфл
120 09.01.19 - срок перечисления ндфл
130 размер зп
140 ндфл с зп, 905941,
100 29.12.18 сумма зп+компенсации уволенного
110 29.12.18 сумма зп+компенсации уволенного
120 09.01.19 - срок перечисления ндфл
130 размер зп
140 ндфл с зп 810
100 15.12.18 - дата перечисления отпускных
110 15.12.18
120 09.01.19
130 сумма отпускных
140 158
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Раздел 1 Строка 070 называется "сумма удержанного налога".Верно.Цитата: А Раздел 2 строки 140 - сумма перечисленного.Неверно.
Давайте почитаем Порядок заполнения 6-НДФЛ в Приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме":Цитата:4.2. В Разделе 2 указывается:...по строке 140 - обобщенная суммаудержанногоналога в указанную в строке 110 дату.Сумма перечисленного налога в 6-НДФЛ не отражается вообще.Цитата: На форуме прочитала, что в 1 квартале 070= сумме строк 140Изначально в контрольных соотношениях для формы 6-НДФЛ было сумма строк 140 = строке 070, но затем соотношение убрали, и в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ "О направлении Контрольных соотношений" такого соотношения уже не было.
А после того, как налоговики изобрели свою последнюю трактовку отражения переходящих операций в разделе 2 формы 6-НДФЛ, изложив ее в Письме от 24.10.16 № БС-4-11/20126@, говорить о равенстве суммы строк 140 со строкой 070 не приходится.
Равенство может быть у тех, кто не применяет разъяснения ФНС и заполняет раздел 2 без оглядки на дату, указанную в строке 120.
При отражении блокаЦитата: А в разделе 2 1 кв 2019 будет отражено:100 29.12.18 начислена зп всем сотрудникам110 31.12.18 удержан ндфл120 09.01.19 - срок перечисления ндфл130 размер зп140 ндфл с зп, 905941,в отчетности за 1 квартал равенство сумма строк 140 = строке 070 не будет выполняться, потому что удержанный в декабре НДФЛ будет отражен по строке 070 в отчетности 2018 за год, а в строке 140 в отчетности за 1 квартал 2019 года.
А вот у тех, кто не согласен с налоговиками и отражает указанную выше операцию в отчетности за за год, несмотря на то, что строка 120 не вписывается в границы отчетного периода, строка 140 совпадет со строкой 070.
Кстати даты в строках 100 и 110 неверные, поменяйте даты местами.
